神算子注册会计网之其他货币资金核算内容

  其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。下面的内容中就为大家详细的介绍了这些核算内容,一起来学习一下吧!
  1、外埠存款
  ①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:
  贷:银行存款
  借:材料采购 (或原材料;在途物资)
  贷:其他货币资金――外埠存款
  借:银行存款
  2、银行汇票存款
  ①企业取得银行汇票后,根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下:
  贷:银行存款
  借:材料采购 (或原材料;在途物资)
  贷:其他货币资金――银行汇票
  借:银行存款
  3、银行本票存款
  4、存出投资款
  (1)存出投资款时:
  贷:银行存款
  借:交易性金融资产
  其他货币资金的核算内容主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。由于其存放地点、用途与现金和银行存款不同,需设置“其他货币资金”科目来集中核算。“其他货币资金”科目属于资产类科目,借方登记其他货币资金的增加数,贷方登记其他货币资金的减少数,期末借方余额反映其他货币资金的结余数额。

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